+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский учет операций по договорам возмездного оказания услуг с физлицом

Бухгалтерский учет операций по договорам возмездного оказания услуг с физлицом

Рассмотрим ситуацию, когда гражданско-правовой договор заключен в декабре года, а срок окончания действия договора приходится на январь года. Вознаграждения по гражданско-правовому договору начисляют на основании подписанного акта выполненных работ предоставленных услуг. В случае если акт выполненных работ предоставленных услуг закрыт в январе года, вся сумма вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги начисляется в этом месяце и соответственно облагается по новым правилам, действующим с При начислении в январе года вознаграждения по гражданско-правовому договору, срок выполнения работ предоставления услуг по которому превышает один календарный месяц, для целей сравнения с максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ, вознаграждение необходимо разделить на количество месяцев, за которые оно начислено ч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как заключить договор с ИП, чтобы он не был признан налоговой схемой

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция "Договор возмездного оказания услуг"

Если стороны не согласовали условия, входящие в предмет в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов В таком случае предмет договора может быть признан несогласованным, а договор - незаключенным в силу п. Поэтому стороны не вправе требовать друг от друга исполнения обязательств по договору см.

Риск исполнителя 1. Предмет договора об оказании платных образовательных услуг Оказание платных образовательных услуг с 1 сентября г. В соответствии с ч. Оказание платных услуг также регулируется Правилами оказания платных образовательных услуг утв. Постановлением Правительства РФ от В соответствии с указанным Постановлением признано утратившим силу с 1 сентября г.

Договор об оказании платных образовательных услуг заключается при приеме на обучение за счет средств физического и или юридического лица ч.

Платные образовательные услуги представляют собой осуществление образовательной деятельности по заданиям и за счет средств физических и или юридических лиц по договорам об оказании платных образовательных услуг ч. Согласно п. Под образовательной программой понимается комплекс основных характеристик образования объем, содержание, планируемые результаты , организационно-педагогических условий и в случаях, предусмотренных Федеральным законом об образовании, форм аттестации п.

Такая программа представлена в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин модулей , иных компонентов, а также оценочных и методических материалов. Об уровнях общего и профессионального образования, образовательных программах и общих требованиях к ним, о дополнительном образовании подробнее см.

Указанные условия определяют предмет договора об оказании платных образовательных услуг и подлежат согласованию сторонами в силу п. Перечисленные условия прямо не названы существенными, перечень их открыт, поэтому стороны могут предусмотреть и другие положения по своему усмотрению.

Однако, поскольку в Правилах указано, что договор эти сведения содержит, возникает вопрос: можно ли отнести их к существенным на основании абз. Судебная практика по данному вопросу не сформирована. Однако во избежание спорных ситуаций рекомендуется согласовать все условия, приведенные в п.

Необходимо также иметь в виду, что согласно ч. Форма и сроки обучения, а также стоимость услуг определены в приложении N 1 к договору". Содержание договора об оказании платных образовательных услуг определяется также в примерных формах договоров об образовании, которые в соответствии с ч.

Таким органом является Минобрнауки России п. Так, утверждены примерная форма договора об образовании на обучение по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования Приказ Минобрнауки России от В настоящее время действуют также примерные формы, утвержденные Приказом Минобразования России от Кроме того, в письме Минобразования России от Указанные документы Федеральным законом об образовании не отменены и применяются в части, не противоречащей этому Закону ч.

Предмет договора об оказании услуг связи При заключении договоров о предоставлении услуг связи стороны должны руководствоваться нормами гл.

Они вступили в силу с 1 января г. В частности, определен перечень мест, в которых оператор связи или уполномоченное им лицо должны заключать договор.

Вводится запрет на заключение договора об оказании услуг подвижной радиотелефонной связи в нестационарных торговых объектах, за исключением специально оборудованных транспортных средств, соответствующих установленным требованиям.

Юридическое или физическое лицо, которое заключает договор от имени оператора связи, должно иметь оформленный в письменном виде документ, подтверждающий его полномочия. За нарушение новых требований установлена административная ответственность п.

Так, с 1 января г. Сторонам договора об оказании услуг связи прежде всего необходимо согласовать его предмет и иные условия, которые в соответствии с правилами являются существенными для данного вида договоров п.

Существенные условия договоров об оказании определенного вида услуг связи предусмотрены, в частности: - п. В данных Правилах в числе существенных названо условие о составе перечне оказываемых по договору услуг.

Это условие можно отнести к предмету договора, поскольку исходя из п. Если договором не согласованы существенные условия, предусмотренные в правилах оказания услуг связи Договор считается незаключенным в силу ст.

Однако при фактическом оказании услуг к отношениям сторон могут быть применены нормы гл. Так, заказчик в соответствии со ст. Предмет договора об оказании охранных услуг Оказание охранных услуг регулируется положениями гл. Для согласования условия о предмете договора об оказании охранных услуг сторонам необходимо определить вид и содержание услуг.

Они должны быть отражены в договоре в соответствии с ч. Виды услуг, предоставляемых в целях охраны, перечислены в ч. Список таких объектов утверждается в порядке, установленном Правительством РФ.

Однако до настоящего времени Правительством РФ такой порядок не определен, и, следовательно, перечень объектов не утвержден.

Указанные в данном Постановлении объекты можно было бы отнести к объектам, имеющим особо важное значение для обеспечения жизнедеятельности и безопасности государства и населения, но в отношении объектов, подлежащих госохране, заключение договора охранной организацией не допускается.

Подробнее об этом см. Следует отметить, что данный перечень видов услуг является закрытым. Оказание услуг, не включенных в приведенный перечень, не допускается, так как является грубым нарушением осуществления частной охранной деятельности п. Такое нарушение служит основанием для приостановления органами внутренних дел действия лицензии ч.

Таким образом, предметом договора об оказании охранных услуг могут быть только услуги, перечисленные в ч. Договор оказания услуг по охране имущества гл. При хранении имущество передается во владение хранителя, а при передаче имущества под охрану оно не выходит из сферы контроля собственника иного титульного владельца и не поступает во владение лица, осуществляющего охрану, а сама охрана производится специализированной организацией.

Отношения между собственником имущества и охранной организацией регулируются не нормами о хранении, а положениями гл. Помимо предмета договора об оказании услуг по охране сторонам в соответствии с ч. Перечисленные условия прямо не названы существенными, в связи с чем возникает вопрос, являются ли эти условия существенными для договора об оказании охранных услуг.

В соответствии с абз. При согласовании условий договора необходимо учитывать как содержание ч. Исходя из этого сторонам во избежание риска признания договора незаключенным необходимо включать в договор об оказании охранных услуг все условия, предусмотренные ч. Объект охраны При оказании охранных услуг в отношении имущества, принадлежащего заказчику, в договоре следует указать перечень объектов и имущества, подлежащих охране, их место нахождения.

С учетом содержания норм Закона о частной детективной и охранной деятельности, в частности, ч. К объектам охраны относятся недвижимые вещи включая здания, строения, сооружения , движимые вещи включая транспортные средства, грузы, денежные средства, ценные бумаги , в том числе при их транспортировке п.

К договору на оказание охранных услуг прилагаются копии заверенных заказчиком документов, которые подтверждают его право владения или пользования имуществом, подлежащим охране, в соответствии с законодательством Российской Федерации ч.

Копии указанных документов, заверенные заказчиком, прилагаются к настоящему договору. В рамках услуг по охране Объекта исполнитель осуществляет права и исполняет обязанности, предусмотренные ст.

К числу подлежащих государственной охране объектов относятся, например, объекты, занимаемые федеральными судами, конституционными уставными судами и мировыми судьями субъектов РФ, объекты органов Прокуратуры РФ, следственных органов Следственного комитета Российской Федерации.

Лица, уполномоченные осуществлять охрану таких объектов, устанавливаются нормативными правовыми актами Перечень объектов, подлежащих обязательной охране полицией, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от Таким образом, объекты, включенные в указанный перечень, не могут быть объектами охраны по договору на оказание охранных услуг, заключаемому между заказчиком и исполнителем - охранной организацией.

Если в договоре не указаны объекты, подлежащие охране Предмет договора может быть признан несогласованным, а договор - незаключенным ст. Стороны в этом случае не вправе будут требовать исполнения условий договора см. Риск заказчика 1. Предмет договора об оказании услуг в сфере коммунального хозяйства Для согласования предмета договора об оказании данных услуг необходимо указать: - перечень виды услуг например, санитарное и техническое обслуживание объектов жилищно-коммунального назначения, вывоз отходов и др.

При согласовании конкретного вида деятельности по коммунальному обслуживанию в договоре нужно указать, какие действия исполнителя входят в ее состав. Так, например, санитарная уборка может включать уборку пыли и мусора, влажную уборку, химическую очистку и т.

Услуги по уборке зданий и сооружений. Общие технические условия". В рамках услуг по санитарной уборке Здания исполнитель обязуется осуществлять: - уборку пыли и мусора полы ; - влажную уборку полы, стены ; - выведение пятен полы, включая ковровое покрытие ".

Приложение 6 к Методическому пособию по содержанию и ремонту жилищного фонда. МДК Договоры на техническое обслуживание зданий, в частности жилого фонда, а также придомовой территории признаются некоторыми судами договорами возмездного оказания услуг.

Однако существует и иная судебная практика, признающая такие договоры договорами подряда или смешанными договорами включающими элементы подряда и возмездного оказания услуг.

Договоры по обслуживанию коммуникаций водопровода, канализации, внутренних сетей электротеплового хозяйства квалифицируются в качестве договора возмездного оказания услуг. Москвы от Договоры на санитарное содержание зданий, в частности жилого фонда, а также придомовой территории признаются некоторыми судами договорами возмездного оказания услуг.

Приложение N 1 к Приказу Госкомархитектуры от Договоры на текущий ремонт зданий, в частности жилого фонда, а также придомовой территории признаются некоторыми судами договорами возмездного оказания услуг.

Постановление Правительства РФ от Если их получателями являются собственники и пользователи жилых домов, а также помещений в многоквартирных домах, под данными услугами понимается деятельность исполнителя по подаче потребителям любого коммунального ресурса питьевой холодной, горячей воды, электрической и тепловой энергии, газа, сточных бытовых вод в отдельности или двух и более из них в любом сочетании с целью обеспечения благоприятных и безопасных условий использования жилых и нежилых помещений, общего имущества в многоквартирном доме, а также земельных участков и расположенных на них жилых домов домовладений абз.

Пункт 4 Правил предусматривает следующие виды коммунальных услуг: холодное и горячее водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение, отопление и водоотведение отвод бытовых стоков. Перечень договоров, которыми определяются условия о предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям жилых домов и помещений в многоквартирных домах, установлен в п.

В договоре, содержащем положения о предоставлении коммунальных услуг, должны быть указаны: - наименование предоставляемой услуги услуг пп. Следует учитывать, что в судебной практике существуют различные позиции по вопросу квалификации отношений по договорам, в предмет которых входит передача заказчику электроэнергии, газа, воды и т.

Так, отношения сторон по договору о передаче электроэнергии квалифицируются некоторыми судами как отношения по возмездному оказанию услуг, в то время как другие суды указывают, что правила гл. По-разному суды определяют и нормы, применимые к договору на отпуск питьевой воды и прием сточных вод.

Существует позиция, что такой договор является договором оказания услуг. Однако другими судами такой договор квалифицируется как договор энергоснабжения или как смешанный договор содержащий элементы возмездного оказания услуг и энергоснабжения.

С учетом изложенного сторонам рекомендуется при заключении договоров на электро-, газо-, водоснабжение, отопление или водоотведение соблюдать положения ст.

Бухучет — проводки по услугам Консалтинговые услуги бухгалтерский учет и налогообложение Из статьи Вы узнаете: 1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

Минимизировать риски компании поможет исключение из текста документа опасных условий. Законодательство Российской Федерации не устанавливает каких-либо ограничений для юридических лиц по заключению договоров с гражданами для выполнения тех или иных работ. Как правило в таких случаях между юридическим и физическим лицом заключается договор возмездного оказания услуг или договор подряда. Оба вида являются договорами гражданско-правового характера и возникшие правоотношения регулируются нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации далее ГК РФ. При заключении договора с физическим лицом, компании следует учесть 5 опасных условий, которые могут привести к его переквалификации в трудовой договор, а также санкциям административным и налоговым со стороны проверяющих.

Проводки начисление заработной платы по договору возмездного оказания услуг в ооо

При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица ст. Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика Письмо Минфина от Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ , а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика п. При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик Письма Минфина от Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты. Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты: профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.

Учет затрат по гражданско-правовому договору

Организация применяет общую систему налогообложения. Акт выполненных работ оказанных услуг по гражданско-правовому договору составлен, подписан сторонами договора и передан в бухгалтерию после даты его закрытия условно - В акте не имеется указаний на то, что работы услуги оказаны, например, в апреле или мае года. В документе имеется отсылка на договор. В каком месяце необходимо учесть затраты по договору в бухгалтерском и налоговом учете? Обоснование вывода: По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить эти услуги п.

По договору подряда ст. Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой.

Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору возмездного оказания услуг Алексеева Г. Дата размещения статьи: Одним из распространенных видов договора является договор возмездного оказания услуг. В статье рассматриваются правовое регулирование договора возмездного оказания услуг, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договору возмездного оказания услуг у сторон договора. Правоотношения сторон по договору В соответствии с п. Согласно п. Значит, стороны вправе договориться и о последующей оплате услуг, и о предварительной оплате. Если исполнение договора невозможно по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором. Если исполнение договора невозможно по независящим от сторон договора обстоятельствам, то в соответствии со ст. В соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации заказчик может отказаться от исполнения договора, но при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на оплату услуг переводчика, приглашенного для проведения переговоров с представителем иностранного контрагента? Переводчик физическое лицо не является работником организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Договор возмездного оказания услуг переводчиком не предусматривает обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с сумм выплат, произведенных исполнителю. Оказание услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг.

Предмет договора Выполнение конкретного задания поручения, заказа заказчика — конечный результат Выполнение работником трудовой функции работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации Срок действия Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора ст. Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок ст. Подчиненность На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика режим труда и отдыха, дресс-код и т.

Особенность услуг состоит в том, что они не оставляют материального результата, поэтому к оказанию услуг применить порядок приема-передачи результатов работ невозможно. Отношения между субъектами экономической деятельности основываются на нормах гражданского законодательства. Правила этой главы применимы к многочисленным видам договоров возмездного оказания услуг: информационных, консультационных, аудиторских, бухгалтерских, туристических, услуг связи, обучения и т. Так вот, в этой главе Гражданского кодекса акт об оказании услуг даже не упоминается. Нет и указания на способ приемки и передачи услуг. Гражданское законодательство России не содержит требования о составлении акта об оказании услуг. Законодательство о бухгалтерском учете вообще не привязывает оформление хозяйственных операций к конкретным первичным учетным документам. Сказано лишь, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а вот каким именно - в законе не расшифровывается, так как документальное подтверждение исполнения обязательств по договору определяется сторонами договора. А у каждой из сторон договора - локальным положением об учетной политике, в приложении об утвержденных формах первичных учетных документов. Таким образом, ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухгалтерском учете не содержат требования о составлении акта об оказании услуг. Налоговый же кодекс требует оформлять акт, только если речь идет об услугах производственного характера, расходы на которые учтены заказчиком, применяющим метод начисления, по подп.

Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата Договор с физическим лицом на оказание услуг как Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с.

Какие должны быть проводки при оплате юридических услуг?

На сегодняшний день российское законодательство не устанавливает единого образца гражданско правового договора. Во-первых, потому, что Гражданский кодекс включает десятки видов ГПД договора. Во-вторых, потому, что стороны сделки свободны включить в текст соглашения любые условия, не противоречащие законодательству. И, наконец, потому, что законодательство допускает оформление смешанных договоров, которые содержат в себе положения двух или нескольких стандартных видов ГПД договора, предусмотренных в кодексе. Предусмотреть в едином образце гражданско правового договора все возможные сочетания условий не получится.

Банк экспертных заключений

Например, составляется фиктивный договор, который на бумаге создает дополнительные расходы, уменьшая налог на прибыль. Именно поэтому договоры оказания услуг привлекают пристальное внимание налоговиков. А следовательно, даже реальная сделка может вызвать у инспекторов вопросы. Чтобы этого не случилось, автор анализирует практику, представляя свои рекомендации по заключению договора, а также оформлению всех сопутствующих заключению и исполнению договора документов. О предмете договора Одним из распространенных договоров является договор возмездного оказания услуг. Именно в эту правовую форму облекаются консультационные услуги, услуги, связанные с обучением, услуги связи, медицинские услуги и т. В целях бухгалтерского и налогового учета услуги принято группировать в соответствии с определенными критериями. Заметим, что не всегда можно провести четкую грань между работой и услугой как, например, в случае ремонта оборудования. В международной практике работы и услуги объединяются в одну обширную группу услуг, называемых деловыми. Налоговый кодекс устанавливает разницу между работами и услугами в целях налогообложения.

Банк экспертных заключений

Договор возмездного оказания услуг договор ГПХ : правила, нюансы, образцы Исключите подозрения на трудовое соглашение Первое, что должны сделать в организации, намеренной заключить договор с физическим лицом, — исключить формулировки и пункты, из-за которых соглашение могут признать трудовым. То есть в таком документе не должно быть: графика и места работы; подчиненности кому-либо; гарантий за выполнение работы, независимо от результата; прочих моментов, с которыми можно ознакомиться в Определениях ВС РФ от

Учет затрат на оплату услуг переводчика

Новость тут же разошлась по Интернету, причем, разобрались в сути дела далеко не все. Некоторые, особо осторожные, бизнесмены решили, что такие договоры в принципе заключать уже нельзя. На самом деле, ситуация совсем не так однозначна.

Какие должны быть проводки при оплате юридических услуг?

Налоговые аспекты договора Операции по договору возмездного оказания услуг являются частой причиной для споров налогоплательщиков и налоговых органов. Например, как быть организации, которая заключила договор на оказание услуг, длящийся с

РАЗДЕЛ 3. ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ. ДОГОВОР ПОДРЯДА

Особенности договора на выполнение работ услуг с физическим лицом Договор оказания бухгалтерских услуг Договор об оказании услуг по бухгалтерскому учету является подвидом договора возмездного оказания услуг. На него распространяются все условия и нормативы типового договора услуг. Предметом договора является выполнение Исполнителем функций по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности Заказчика. К этим функциям относятся: Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях Своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств на основе предоставленных Заказчиком первичных документов.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Максим

    Я смогу и без пенсии жить.

  2. Калерия

    Ведь люди ярые бунтуют,

  3. tricimseata

    Респект из Броваров ))

  4. ognavelto

    У меня упрошенное ИП вот опять забыл сдать нулевку, на днях заметил что с карты деньги не выводяться! (налоговая короче ИП вообще не работала отчет сегодня сдал а вот сколько ждать примерно чтобы налоговая карту разблокировали?

  5. trenveterne

    Не все бабы женщины. Так что в среднем решение верное

  6. Сергей

    Сумніваюсь.поліцейські знищують видеозаписи повністю або частково зі своїх нагрудних камер, на яких зафіксовано їхні протиправні дії та злочини. по перше, що завадить поліцейським знищити відеозаписи з того ж радару, аби приховати взятку?а по-друге, хто саме буде звіряти ті відеозаписи з кількістю протоколів? покажіть мені хоч одного мента, який би здав свого коллЄгу за взятку, тим більше шо начальство в долі.

© 2018 omcapartments.com