+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Декларация прибыль заполнение авансовых платедей

Декларация прибыль заполнение авансовых платедей

Чтобы инспектор вовремя сторнировал начисления в карточке лицевого счета, сообщите ему о переходе на ежеквартальную уплату авансов. Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли или ежеквартально, указывают по строкам — суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период если он входит в текущий налоговый период. В декларации за первый отчетный период строки — не заполняются. Кроме того, независимо от периодичности уплаты налога по строкам — укажите суммы авансовых платежей, доначисленных уменьшенных по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном налоговом периоде.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение Инструкции, утвержденной настоящим Приказом.

Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В. Министр Российской Федерации по налогам и сборам Г. Формы налоговых деклараций и Инструкция по их заполнению являются обязательными для налогоплательщиков.

Общие положения 1. Определение понятий "место нахождения российской организации" и "место нахождения обособленного подразделения российской организации" дано в пункте 2 статьи 11 части первой Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК.

Декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация составляется нарастающим итогом с начала года, показатели Декларации указываются в полных рублях. Листы и приложения, являющиеся общими для всех налогоплательщиков, указаны в графе 5 таблицы.

Остальные листы и приложения включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик имеет доходы, расходы, иные средства, подлежащие отражению в конкретных листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения перечень приведен в графе 6 таблицы.

Лист 11 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Декларация за отчетный период составляется по упрощенной форме. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют Декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям статья НК.

В налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , а также расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения выписка из Приложения N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций", касающаяся суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном выше порядке и объеме за отчетный период I квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период год.

По итогам за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации представляют сведения о причитающихся к уплате суммах налога в объеме Титульного листа Листа 01 и Листа 02 Декларации.

Организации, имеющие обособленные подразделения, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Титульный лист Лист 01 , Лист 02, Приложения N 5 и 5а к Листу При этом графы 20 и 21 указанных Приложений не заполняются.

Перечень листов и приложений к ним, включаемых в декларацию за отчетный и или налоговый период, являющихся общими для всех налогоплательщиков или специальными заполняемыми отдельными налогоплательщиками в случаях, указанных в пункте 1.

Налогоплательщики представляют налоговые Декларации за отчетный период не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи НК.

Налоговые Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 4 статьи НК.

Срок представления налоговой Декларации и расчетов, а также и срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной нерабочий или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. При отправке налоговой Декларации по почте днем ее представления следует считать дату отправки заказного письма с описью вложения.

Налоговыми агентами при выплате доходов, вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, в налоговый орган представляются Листы N 03 Декларации в общеустановленные сроки.

Порядок заполнения Листа 01 "Титульный лист" 2. При заполнении Титульного листа Листа 01 налоговой Декларации следует руководствоваться следующим: - по строке "Наименование налогового органа и его код" указывается полное наименование налогового органа, в который налогоплательщик представляет декларацию по налогу на прибыль организаций, и его код; - по строке "Полное наименование организации" организациями приводится наименование организации в соответствии с ее учредительными документами; - по строкам "ИНН" и "КПП" указываются, соответственно, идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет на основании Свидетельства о постановке на учет организации; - на Титульном листе налоговой Декларации ставится отметка налогового органа фамилия, должность и подпись ответственного лица о ее принятии и о проведенной камеральной проверке данной Декларации.

В сведениях о налогоплательщике приводится адрес, указанный в учредительных документах. Если адрес, указанный в учредительных документах, не совпадает с адресом постоянно действующего исполнительного органа, то ниже на Титульном листе указывается адрес этого постоянно действующего исполнительного органа.

Здесь же указывается номер контактного телефона по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа. При направлении Декларации по месту нахождения обособленного подразделения на второй странице Титульного листа заполняются данные об этом обособленном подразделении с указанием его наименования после слов: "Обособленное подразделение".

При этом КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет организации на первой странице Титульного листа. Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой Декларации, подтверждается подписью руководителя и главного бухгалтера организации или иного должностного лица, ответственного за составление Декларации, а также заверяется печатью организации на первой странице Титульного листа.

При этом фамилии, имена и отчества этих лиц указываются полностью. Кроме того, указывается ИНН при его наличии руководителя и главного бухгалтера организации. При отсутствии ИНН заполняются сведения о данных должностных лицах на странице 3 Титульного листа с указанием их фамилий в свободной части верхней строки.

Подпись главного бухгалтера или должностного лица организации, ответственного за составление Декларации, ставится на каждом листе налоговой Декларации, расчетах и приложениях. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" В соответствии со статьей НК доходами от реализации для целей главы 25 НК признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества включая ценные бумаги и имущественных прав.

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета пункт 1 статьи НК. По строке включаются показатели, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и отраженные в Приложении N 1 к Листу По строке банки отражают сумму доходов, предусмотренных статьей НК , а также статьей НК.

Страховые организации отражают сумму доходов, предусмотренных статьей НК , а также статьей НК. Профессиональные участники рынка ценных бумаг за исключением профессиональных участников, занимающихся дилерской деятельностью отражают сумму доходов, предусмотренных статьями , НК.

При этом следует иметь в виду, что выручка от реализации ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи НК , не отражается по строке Листа 02, а указывается по строкам Листов 05, 06, 07, 08, По строке включаются показатели, сформированные в соответствии со статьями , , НК и отраженные в Приложении N 2 к Листу По строке банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей НК с учетом положений статей НК.

Страховые организации отражают сумму расходов, предусмотренных статьей НК с учетом положений статьи НК. Профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают сумму расходов, предусмотренных статьями НК с учетом положений статьи НК. Организациями системы потребительской кооперации, входящими в состав Союза потребительских обществ Российской Федерации, в соответствии со статьей НК в расходы на производство и или реализацию товаров работ, услуг дополнительно включаются отчисления на содержание потребительских обществ и их союзов.

По строке отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный налоговый период в соответствии со статьей НК. При заполнении данной строки следует учесть следующие особенности.

При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба следует исходить также из норм, установленных статьями и НК. Данные формируются на основании налогового учета; - банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями , НК , не учтенные в доходах от реализации; - доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке статьи , , , НК , а также по операциям хеджирования; - доходы банков, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке абзац 2 пункта 5 статьи НК , базовым активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

Потребительские общества и их союзы, входящие в состав Союза потребительских обществ Российской Федерации, полученные в соответствии со статьей НК отчисления на их содержание от организаций системы потребительской кооперации, входящих в указанный Союз, учитывают в составе внереализационных доходов и отражают по строке По строке отражаются суммы внереализационных расходов согласно статье НК.

Также по этой строке указываются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии со статьей НК. В составе внереализационных расходов отражается также отрицательная разница, полученная при реализации права требования налогоплательщиком-продавцом, признаваемая убытком в соответствии с пунктом 2 статьи НК , которая включается в состав внереализационных расходов.

При этом вводится дополнительная строка "", в которой указывается такая сумма убытка, включенная в данные строки Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и страховые организации по строке отражают внереализационные расходы, предусмотренные статьями , , , , , НК , не учтенные в расходах, отражаемых по строке Листа 02, уменьшающих доходы от реализации.

Кроме того, по строке налогоплательщики указывают расходы, понесенные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке статьи , , , НК , а также по операциям хеджирования.

В строку включаются расходы банков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке абзац 2 пункта 5 статьи НК , базовым активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

При заполнении строк с по необходимо иметь в виду, что бюджетными учреждениями и другими некоммерческими организациями ведение учета полученных доходов в виде средств целевого финансирования, определенных подпунктом 15 пункта 1 статьи НК , целевых поступлений, определенных пунктом 2 статьи НК , и других доходов, указанных в пункте 1 статьи НК , и произведенных за счет этих доходов и расходов, а также сумм доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций производится раздельно.

По строке отражается общая сумма прибыли убытка от реализации товаров работ, услуг и внереализационных операций. При заполнении строк , , не учитываются доходы, расходы и прибыль убыток предприятий любых организационно-правовых форм по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной на данных предприятиях собственной сельскохозяйственной продукции, за исключением сельскохозяйственных предприятий индустриального типа, определяемых по перечню, утверждаемому законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации.

Данный порядок действует до вступления в силу главы НК , регулирующей специальный режим налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей статья 2 Федерального закона от 6 августа г. N ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" далее - Федеральный закон N ФЗ.

По строке отражается сумма прибыли от операций с ценными бумагами, облагаемая по иным ставкам, отражаемым по строке Раздела А Листа Также по данной строке указываются доходы от долевого участия в иностранных организациях, облагаемые в соответствии с пунктом 1 статьи НК и подпунктом 2 пункта 3 статьи НК и отраженные по строке раздела Б Листа По строке отражается часть положительного сальдо курсовых разниц, возникших в период с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные выбывшие государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября года, согласно пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации от Расчет суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные выбывшие государственные ценные бумаги для первичных владельцев руб.

По строке предусматривается исключение из прибыли доходов от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом источником выплаты дохода по ставкам в соответствии со статьей НК.

Строку заполняет только Центральный банк Российской Федерации. В ней указывается общая сумма прибыли, полученная Центральным банком Российской Федерации, связанная с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России " , которая облагается по налоговой ставке 0 процентов.

При заполнении строк , , , необходимо руководствоваться статьей 2 Федерального закона N ФЗ , в соответствии с которой отдельные положения статей Закона Российской Федерации N I утрачивают силу в особом порядке. В связи с этим по указанным строкам отражается уменьшение прибыли на: - по строке - прибыль малых предприятий, осуществляющих деятельность первый или второй год, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 6 названного выше Закона Российской Федерации.

В соответствии с данным пунктом статьи 6 указанного Закона в первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения включая ремонтно-строительные работы - при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции работ, услуг.

К малым предприятиям применяется также мера ответственности, предусмотренная в случае прекращения деятельности, при осуществлении которой им были предоставлены налоговые льготы. Льгота, предусмотренная абзацем двадцать седьмым пункта 6 статьи 6 Закона Российской Федерации N I , действует до окончания периода срока окупаемости такого производства.

Суммарный срок использования налогоплательщиком указанной льготы не может превышать трех лет. Данный порядок исчисления срока использования налоговой льготы применяется к правоотношениям, возникшим с 1 апреля года.

По строкам и указывается прибыль, освобождаемая от налогообложения в соответствии с предоставленными согласно пункту 9 статьи 6 Закона Российской Федерации N I дополнительными льготами в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с договорами об осуществлении инвестиционной деятельности, установленные законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления по состоянию на 1 июля года.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, строки и не заполняют. Предоставление таким организациям дополнительных льгот отражается в Приложениях N 5 и 5а графы 7 и 8. Указанные льготы действуют до окончания срока, на который они были предоставлены.

Если срок действия таких льгот не установлен, то они действуют до окончания срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более трех лет с момента их предоставления статья 2 Федерального закона N ФЗ.

По строке показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося федеральному бюджету. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем предыдущих налоговом налоговых периоде периодах и указанной по строке , строке Листа 05, строке Листа 06, строке Листа 07, строке Листа 08, строке Листа 09, строке Листа 10 и строке Листа Расчет суммы убытка производится в отдельном Приложении N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу".

По строке показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося бюджету субъекта Российской Федерации. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем предыдущих налоговом налоговых периоде периодах и указанной по строке , строке Листа 05, строке Листа 06, строке Листа 07, строке Листа 08, строке Листа 09, строке Листа 10, строке Листа 11 и за минусом суммы прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации строка Листа Строка заполняется организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи НК снижена налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По строке показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося местному бюджету. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем предыдущих налоговом налоговых периоде периодах и указанной по строке , по строке Листа 05, строке Листа 06, строке Листа 07, строке Листа 08, строке Листа 09, строке Листа 10, строке Листа 11 и за минусом суммы прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с ранее предоставленными дополнительными льготами представительными органами местного самоуправления строка Листа Налоговая база для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка , может не совпадать с налоговыми базами для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации строка и местный бюджет строка , в связи с ранее предоставленными дополнительными льготами законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления в соответствии с пунктом 9 статьи 6 Закона Российской Федерации N I дополнительных льгот по налогу в пределах сумм налога, подлежащих зачислению в их бюджеты в виде определенных вычетов из налоговой базы.

Малые предприятия, освобождаемые от налогообложения в первые два года работы в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Закона Российской Федерации N I , при получении выручки от реализации ценных бумаг строки , , Листа 02 не заполняют. При заполнении строк необходимо руководствоваться статьей НК. При этом строка заполняется организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи НК снижена налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль производят по отдельному расчету в разрезе обособленных подразделений Приложения N 5 и 5а к Листу Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют действующую ставку для исчисления налога только в федеральный бюджет по строке

Налог на прибыль за 1 квартал Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог.

В строку включаются налоги, которые упоминаются в пп. Это уплаченные в государственный бюджет суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. Включаем в строку декларации по прибыли НЕ включаем в строку Налог на имущество и транспорт Налог на прибыль Налог на землю и на пользование водой Взносы за загрязнение окружающей среды Таможенные пошлины Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов ЕНВД Страховые взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ Добровольное страхование и взносы на травматизм Государственная пошлина Торговый сбор Восстановленный НДС, который учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст. Сдача декларации по прибыли за обособленные подразделения Декларация по прибыли представляется компанией в ФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения п. Головная компания вправе полностью платить налог по прибыли за свои подразделения и подавать одну декларацию только по своему месту нахождению.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года?

Но помимо налогового периода установлены и отчетные периоды, каковыми являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Есть еще категория налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, для них отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. В этой статье мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации в части авансовых платежей налогоплательщиками, которые обязаны исчислять налог и представлять налоговые декларации поквартально. Виды авансовых платежей Итак, по итогам каждого отчетного периода налогоплательщик должен исчислить сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания очередного отчетного периода. В течение отчетного периода исчисляется сумма ежемесячного авансового платежа, такой порядок установлен пунктом 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. Между тем, есть налогоплательщики, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, ежемесячные авансовые платежи внутри квартала они не исчисляют и не уплачивают. Такими налогоплательщиками на основании пункта 3 статьи НК РФ являются: - организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей НК РФ, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал.

Заполнение авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Лист 02 Лист 02 является основой декларации. В нем отражаются все показатели, которые формируют налогооблагаемую прибыль за отчетный налоговый период. В листе 02 декларации рассчитываются налоговая база и сумма налога, подлежащая доплате в бюджет или уменьшению из бюджета. Этот лист декларации заполняется на основании приложений к нему.

Их надо показать в строках листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает.

Соответственно, исчисленный и подлежащий уплате в бюджет по сроку Обращаем ваше внимание, что налогоплательщики, перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, в декларации по налогу на прибыль строки — листа 02 не заполняют п. Остановимся подробнее на платежах, которые организация должна внести в бюджет в мае. В связи с тем, что за отчетный период три месяца январь — март получен убыток, образовалась переплата авансовых платежей руб. Предположим, организация решила зачесть образовавшуюся переплату в счет уплаты следующих по сроку авансовых платежей. Вместе с налоговой декларацией за три месяца она может подать заявление о проведении зачета. Получив решение о зачете к следующему сроку уплаты авансовых платежей, налогоплательщик может скорректировать эти платежи. Тогда налоговые обязательства организации по сроку

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Согласно ст. Сумма авансового платежа определяется исходя из ставки налога и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного налогового периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа.

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете миллионного лимита участвуют абз.

Их надо показать в строках листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам п. Сюда попадут убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, потери от стихийных бедствий и прочие убытки, полученные в отчетном налоговом периоде. Как перенести на будущее убыток прошлых лет Делать это надо по новым правилам. Как показать в декларации по налогу на прибыль страховые взносы Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно. Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными письмо Минфина РФ от По строке отражаются налоги авансовые платежи по ним , сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах пп. Это: транспортный налог; налог на имущество исходя как из балансовой, так и из кадастровой стоимости ; земельный налог; восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст. Заполняя строку декларации за отчетный налоговый период, организация указывает в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов авансовых платежей по ним , сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет письма Минфина РФ от

Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Порядок заполнения налоговой декларации в части авансовых платежей (поквартальная.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль в части авансовых платежей

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль в части авансовых платежей В течение отчётного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа абз. Отчётными периодами по налогу признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года п. При этом АП рассчитывается исходя из фактически полученной прибыли, а ЕАП — из предполагаемой, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала. Согласно п. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчётный период текущего года. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвёртом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Отчетный период налог на прибыль

Меняем вариант уплаты аванса В этом году наша компания перешла на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль внутри квартала. То есть авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода. В связи с этим хотели бы узнать, как нам правильно отразить авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль? Для начала напомним, в чем заключается суть расчетов с бюджетом по авансовым платежам при ежемесячном перечислении аванса внутри квартала. По итогам каждого отчетного налогового периода исчисляется авансовый платеж.

Строка 180 декларации по налогу на прибыль

Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение Инструкции, утвержденной настоящим Приказом. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В. Министр Российской Федерации по налогам и сборам Г.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Проценты по долговым обязательствам банковский кредит Строка и учитывается при расчете показателя по строке Итого внереализационных расходов Строка В феврале года организация провела модернизацию основных средств компьютеров и другой дорогостоящей оргтехники. В процессе модернизации были получены материалы, пригодные для дальнейшего использования. Эти материалы организация оприходовала по рыночной стоимости в соответствии со статьей НК РФ. В марте года данные материалы были полностью реализованы на сторону.

Декларация по налогу на прибыль: начинаем готовиться к отчетности за 9 месяцев

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от Скачать бланк Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации они приведены в том же приказе. Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение: требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов титульный, подраздел 1.

Контрольные соотношения Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Всеслава

    Отказ-Адвокада если обадный человек.

  2. torrmicodd

    С новим указом все понятно.нехочу грубости писать об етом.Ну в стране все в порядке ведь,а вот только что и осталось из проблем, так ето разрешать пробеми передков полов.Есть аникдот,(весь не цетирую),а суть.Так вот там в конце звучит так: Не царское ето дело, в зв езде ковиряться.Ну а теперь,уважаемий Тарас позвольте спросить у Вас о долгах по кредитам,нет ли измине ния в худшую сторону для простого народа?Я думаю,что етот вопрос многих интересует.Нет ли уголовной ответственности?Одним словом все по старому или ети ПРИДУРКИ и здесь чего начудили?Спасибо.

  3. Андрон

    Спасибо большое за информацию! Как всегда .

  4. Сусанна

    Молодец Тарас очень помогаешь легче становится жить Благодарю

  5. Берта

    Ну у тебя же явно есть деньги, ну реши свои проблемы с речью, слушать сложно.(

  6. Эрнест

    Протокол осведетельствования на месте и 2х понятых. По понятным не точно)))

  7. Карп

    Здравствуйте!Ответьте,пожалуйста,такая проблема.купила с рук б/у айфон,он у меня пробыл 13 дней,могу ли я вернуть его и забрать деньги ,если да то как?Спасибо заранее.

  8. coacrinitam

    Они нас учили жить в правде и свете,

  9. Всеволод

    1. Не нужно садиться в машину к ГИБДД

  10. Берта

    Добрый день, взял кредит платил 1 год, по здоровью ушёл на больничный, сидел пол года платить не мог, пришёл в банк писал письмо предоставил документы т.е. Больничные листы что не могу платить банк отказал, просил отказ в официальным ответом, на бумажке а не по смс.

  11. Анна

    Оскільки з 1978 року і до 17.04.1992р.діяла стаття 166 Конституції УРСР у наступній редакції:

  12. Степанида

    Да, тема интересна!

  13. chaucaso

    Сам факт существования таких видео (а их мне рекомендации выдают несколько говорит о том, в какое потрясающее время мы живем. Пока цивилизация движется вперед, русские учатся защищаться от собственных властей.

  14. Севастьян

    Эти мудаки ударят в первую очередь по самым бедным слоям населения, которые и так страдают от комиссий при сделках и по микро бизнесу в интеренете, который работает с китаем, потому что местные РФ партнеры предлагают либо заказывать большие оптовые партии, либо вообще ничего не предлагают. так что гореть в аду тем, кто это поддержит

  15. Ядвига

    Ахинею несёте, спасибо за цирк. нооо.

© 2018 omcapartments.com